BBZ - Nieuwsbrief (Juli 2019)

BBZ nieuwsbrief over sociale zekerheid en fiscaliteit bij wonen, werken, studeren en ondernemen België- Nederland

Wonen in België, werken in 2 landen?

U woont in België en u werkt in Nederland. Tenminste, u heeft een arbeidsovereenkomst bij een Nederlandse werkgever afgesloten, maar feitelijk werkt u ook af en toe of enkele dagen (per week) van thuis uit voor die Nederlandse werkgever. Of u bezoekt klanten van die Nederlandse werkgever in uw woonland België. Blijft dan qua belastingen en sociale zekerheid alles hetzelfde net alsof u elke dag fysiek in Nederland bij de werkgever aanwezig bent? Heel wat Belgische belastingplichtigen kwamen er einde 2018 achter dat dit niet het geval is. 

Brief "Heffingskortingen 2019" Nederlandse Belastingdienst

Wellicht ontving u inmiddels van de Nederlandse Belastingdienst een brief getiteld: “Heffingskortingen 2019”. Over dit onderwerp plaatsten wij al eerder voor de werkende grensarbeider diverse blogs, maar deze brief is ook bestemd voor mensen die een (pensioen)uitkering voor of na hun AOW-gerechtigde leeftijd ontvangen. Wij denken dat bij de brief enige toelichting nodig is.

Grensarbeiders en Nederlandse heffingskortingen

Op 25 januari 2018 publiceerden wij een blog getiteld: ‘Belastingwijziging ‘benadeelt’ grensarbeiders uit België en Duitsland’. Aangezien deze materie vanaf 2019 gaat spelen voor de grensarbeider die vanuit zijn woonland in Nederland gaat werken en dit veel vragen oproept bij de betrokkenen, willen wij hier graag nogmaals op terugkomen. In gewoon Nederlands proberen wij uit te leggen wat bepaalde maatregelen die genomen gaan worden voor u inhouden.

Ondertekening Inkomensverklaring 2017 door Belgische Belastingdienst

Wanneer u als kwalificerend buitenlands belastingplichtige een Nederlandse belastingaangifte indient, dient deze vergezeld te gaan van een door de Belgische Belastingdienst ondertekende Inkomensverklaring. Betreffende deze ondertekening heeft de Belgische Administratie haar beleid inmiddels aangepast.

Bericht Nederlandse Belastingdienst aan Nederlandse pensioenfondsen en verzekeraars

Onlangs richtte de Nederlandse Belastingdienst een bericht aan de Nederlandse pensioenfondsen en verzekeraars betreffende de behandeling van de ingetrokken vrijstellingen van loonheffing voor (gezamenlijke) Nederlandse pensioenen groter dan € 25.000,-/jaar die Belgische inwoners ontvangen. Leest u ter herinnering ook nog even onze vorige blog(s) over dit onderwerp.

Beleid Nederlandse Belastingdienst betreffende intrekking vrijstelling loonheffing voor pensioenen voor grensarbeiders

Op 25 februari 2018 hebben we een blog geplaatst betreffende het akkoord tussen België en Nederland over het pensioenconflict aangaande de gezamenlijke Nederlandse aanvullende pensioenen groter dan € 25.000,-/jaar die Belgische inwoners ontvangen.

Op 05 maart 2018 werd dit akkoord tussen België en Nederland ondertekend door de Nederlandse Staatssecretaris van Financiën, Menno Snel en Minister van Financiën Johan Van Overtveldt. 

Einde aan dubbele belasting van pensioenen grensarbeiders

In onze blog hebben we ruim aandacht en uitleg gegeven over het pensioenconflict tussen België en Nederland betreffende de gezamenlijke Nederlandse pensioenen groter dan € 25.000,-/jaar die Belgische inwoners ontvangen. Aangezien deze pensioenen in België niet altijd volgens de normale geldende belastingtarieven zouden worden belast – uitgesproken door het Hof van Beroep in Antwerpen – vond Nederland dat de heffingsbevoegdheid over deze pensioenen aan het bronland Nederland toekwam. Aangezien de Belgische fiscus zich hierbij niet zou neerleggen en deze pensioenen eveneens zou belasten, zou voor de betrokkenen het onwenselijke risico op dubbele belastingheffing kunnen ontstaan.

Volgens een Persbericht van de Belgische Minister van Financiën Johan van Overtveldt lijkt aan dit conflict nu een einde te zijn gekomen. De bal rolt daarbij naar de Belgische kant.

Overleg tussen BE-NL over dubbele heffing over Nederlandse pensioenen Belgische inwoners

Staatssecretaris Snel van Financiën schrijft in antwoord op Kamervragen dat belastingheffing voor inwoners van België die een pensioen uit Nederland ontvangen kan leiden tot dubbele belastingheffing als België deze pensioenen ook in de heffing betrekt. Deze situatie is onwenselijk. Daarom vindt op korte termijn een overleg plaats tussen Nederland en België om te komen tot een passende oplossing.

Belastingwijziging ‘benadeelt’ grensarbeiders uit België en Duitsland

Kwalificerende buitenlandse belastingplichtigen hebben momenteel dezelfde rechten op heffingskortingen als inwoners van Nederland. Deze heffingskortingen worden automatisch toegekend en eventueel via de belastingaanslag gecorrigeerd. Diegene waarvoor achteraf blijkt dat ze geen recht hebben op deze kortingen, moeten de belastingen die niet werden ingehouden door de werkgevers terugbetalen. Om dit te voorkomen zal er een belastingwijziging doorgevoerd worden.

Pensioen(en) > € 25.000 uit Nederlandse bron en het fiscale konijn uit de hoge hoed voor de rijksinwoner van België

Een oud gezegde luidt: “Met pensioen zijn is twee keer moe zijn; eerst van het werken en dan van het gebrek aan werk”. Sinds eind 2017 kan dat citaat voor inwoners van België met een aanvullend pensioen vanuit Nederland echter worden veranderd in: “Met pensioen zijn is twee keer moe zijn; eerst van het werken en dan van het zoeken naar het antwoord op de vraag in welk land moet ik nu over de oudedagsvoorziening belasting betalen?”. 

Standpunt Belgische fiscus aangaande pensioenconflict met Nederland

Onder verwijzing naar eerdere berichten op deze site, waaruit blijkt dat de Nederlandse fiscus een aanvang heeft genomen met het intrekken van beschikkingen ter zake van vrijstelling inhouding loonheffing in die gevallen waarin het (gezamenlijk) pensioen meer bedraagt dan 25.000 euro, heeft nu ook de Belgische Administratie haar zienswijze aangegeven.

Belastbaarheid Nederlandse AOW in de Belgische personenbelasting

Over de belastbaarheid van de AOW in België bestaat al sinds 2007 een discussie tussen de beide landen. Om niet allerlei lastig geschreven uitspraken simpelweg te kopiëren, kiezen wij ervoor om u de regelgeving in begrijpelijk Nederlands toe te lichten.

Oneerlijke behandeling grensarbeiders

In juli 2017 schreven wij een brief naar onze klanten betreffende de oneerlijke behandeling van grensarbeiders met kinderen ten laste. Intussen werd hieromtrent de wetgeving aangepast.

Ter herinnering: 

U bent Belgisch rijksinwoner en één van de twee partners werkt als grenswerknemer in Nederland. In uw situatie is het mogelijk dat de Belgische gezinstoeslag voor kinderen ten laste niet wordt toegekend. 

Verklaring inzake vrijstelling voor de loonheffing/premies volksverzekeringen voor pensioenen hoger dan € 25.000/jaar

Ter voorkoming van het betalen van dubbele belastingen over uw inkomen, werd er tussen België en Nederland een dubbel belastingverdrag afgesloten.

Volgens artikel 18 in dat verdrag worden pensioenen, die geen overheidspensioenen zijn, in het woonland (BE) belast. In het land waaruit ze afkomstig zijn (NL) wordt dan een vrijstelling gegeven voor de loonheffing en de premies volksverzekeringen. 

Voor totale pensioenen boven de € 25.000,-/jaar is er sinds einde 2017 een conflict ontstaan tussen België en Nederland.